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síntesis ejecutiva del período
Atender primero
El margen EBITDA cae 2,4 puntos. El 75% de esa caída se explica por merma estructural en la Línea 2, no por presión de precios. Diagnóstico urgente de la línea.
Buena noticia
Las ventas crecen un 6,1% frente al mismo período del año anterior, por encima del objetivo del 5%. Canal retail y exportación tiran con fuerza.
Vigilar
Los gastos generales suben un 11,2%, muy por encima del crecimiento de ventas. Dos partidas concentran el 68% del incremento: energía y logística.
Key indicators · Financial
seis ratios críticos del período
Agente AURIA · Dirección Financiera
Incremento ventas (YoY)
↑6,1%
2023
2024
2025
2026
obj. +5,0%
+1,1 p.p.
Margen bruto
36,5%
del período
obj. 38,0%
−0,3 p.p.
Incremento gastos generales (YoY)
↑11,2%
2023
2024
2025
2026
obj. <+6,0%
+5,2 p.p.
Margen EBITDA
actual11,2%
↓ 2,4 p.p. vs. 2025
2025: 13,6%
−17,6%
Rotación de existencias
9,3x
anualizada
obj. 9,0x
+0,4x
Rentabilidad sobre activos (ROA)
actual8,7%
↓ 0,7 p.p. vs. 2025
2025: 9,4%
−7,4%
Summary analytical profit and loss account
comparativa interanual · cifras en miles de euros
Item
March 2026
% of sales
March 2025
% of sales
Δ absolute
Δ %
Net turnover
3.120
100,0%
2.940
100,0%
+180
+6,1%
Direct cost (raw materials + direct labour)
−1.982
63,5%
−1.858
63,2%
−124
+6,7%
Gross margin
1.138
36,5%
1.082
36,8%
+56
+5,2%
Staff costs (indirect + overhead)
−480
15,4%
−470
16,0%
−10
+2,1%
General expenses (energy, logistics, maintenance, etc.)
−308
9,9%
−277
9,4%
−31
+11,2%
EBITDA
350
11,2%
400
13,6%
−50
−12,5%
Depreciation and amortisation
−95
3,0%
−92
3,1%
−3
+3,3%
Operating profit (EBIT)
255
8,2%
308
10,5%
−53
−17,2%
Net finance result
−32
1,0%
−35
1,2%
+3
−8,6%
Profit before tax
223
7,1%
273
9,3%
−50
−18,3%
Corporate income tax
−56
1,8%
−68
2,3%
+12
−17,6%
NET PROFIT FOR THE YEAR
167
5,3%
205
7,0%
−38
−18,5%
Note: Harvey balls indicate performance against the period's budget target.
Key indicators · Production
seis ratios operativos del período
Agente FORJA · Dirección Industrial
OEE global (planta)
72,4%
media planta
obj. 75,0%
−1,7 p.p.
Productividad operaria
48,2kg/h·h
2023
2024
2025
2026
obj. 50,0
−1,8%
Merma sobre producción
↑4,8%
2025: 2,9%
+65,5%
Coste unit. real vs. estándar
↑+2,7%
T1'24
T2'24
T4'25
T1'26
obj. <+1,0%
+1,9 p.p.
Cumplimiento planning productivo
94%
del mes
obj. 90,0%
+2,0 p.p.
Margen industrial medio por SKU
actual22,1%
↓ 1,7 p.p. vs. 2025
2025: 23,8%
−7,1%
Visual analysis
descomposición del margen y evolución anual
EBITDA margin bridge
De T1 2025 a T1 2026 · descomposición en puntos porcentuales
OEE trend over 12 months
desempeño por línea de producción · Marzo en último punto
Cross alerts · the euro that talks to production
Conexiones detectadas entre el ámbito financiero y el productivo durante el período analizado
OPS→FIN
La merma de Línea 2 está impactando directamente 1,8 p.p. del margen EBITDA y el 58% de la desviación del coste unitario frente a estándar. Prioridad absoluta de diagnóstico técnico.
FIN→OPS
La mejora en rotación de existencias (+0,4x) está liberando ~180 k€ de capital circulante: recurso disponible para financiar el plan de mantenimiento correctivo de L2.
OPS→FIN
La mejora sostenida de Línea 3 contribuye +1,4 p.p. al margen industrial del SKU premium. El crecimiento de ventas del 6,1% se apoya en gran medida en este mix.
FIN→OPS
El incremento del 11,2% en gastos generales se concentra en energía y logística; podría aliviarse revisando política de turnos y rutas de distribución salientes de la planta.